浙江师范大学经济责任审计实施办法(2017版)
发布人:sjc  发布时间:2017-12-27   浏览次数:1393

浙江师范大学文

浙师审字〔20171

浙江师范大学关于印发

经济责任审计实施办法(修订)的通知

各学院:

现将《浙江师范大学经济责任审计实施办法(修订)》印发给你们,请遵照执行。




              浙江师范大学

                           2017527



浙江师范大学经济责任审计实施办法(修订)



第一章 总 则

第一条为进一步完善领导干部经济责任审计制度,规范经济责任审计行为,促进领导干部正确履行经济责任,加强廉政建设,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》《浙江省高等学校内部管理领导干部经济责任审计实施办法》浙江省教育厅关于切实加强教育系统内部审计工作的意见》等规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 经济责任是指领导干部在任职期间依法依规对所在单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。经济责任审计是指学校内部审计机构对领导干部任职期间单位的财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益情况及干部的守法、守纪、守规、尽责情况实施的审计、鉴证和评价行为。

第三条 经济责任审计对象是学校负有经济责任事项的二级学院、党政管理机构、直(附)属单位及经营服务单位的正职领导干部(含主持工作一年以上的副职领导干部)。

第四条 经济责任审计坚持全面覆盖、突出重点、规范有序的原则,实行任中审计与离任审计相结合,逐步实现以任中审计为主的工作机制。

第五条 学校建立以干部经济责任审计为主的轮审制度,在三至五年时间内完成一轮审计。对权力相对集中、资金规模较大的重要岗位领导干部,在其一届任期内至少安排一次任中经济责任审计,以促进权力运行公开化、资源配置市场化和操作行为规范化。

第六条 建立经济责任审计对象分类管理制度。按照岗位性质和经济责任的复杂程度实施审计对象分类管理,根据不同类别审计对象,采取不同的审计实施方式和报告形式。

第七条 领导干部在任职期内、任期届满或任职期内办理提任、调任、免职、辞职、退休等事项的,应接受经济责任审计。

下列情况一般不安排经济责任审计:

 1.任现职不满1年或已审计未满1年离任的;

 2.领导干部已被纪检监察部门或司法部门立案调查的;

 3.其他不宜安排经济责任审计的。

对不实施经济责任审计的正常离任领导干部,以离任工作交接代替,交接内容与程序按照浙师党〔20109号文件规定执行。

第八条 领导干部经济责任审计工作由学校审计部门具体组织实施。经学校主管领导批准,可委托社会审计机构实施。审计部门应加强对所委托的社会审计机构的监管,对审计过程进行检查督导,以提高审计质量,保证审计工作按时完成。

第二章 组织协调

第九条 学校实行审计工作联席会议制度。联席会议由组织、纪检、监察、人事、财务和审计等部门负责人组成。

第十条 联席会议的主要职责是统筹、指导、协调和监督经济责任审计工作。研究制订经济责任审计项目计划,交流通报经济责任审计情况,协调解决经济责任审计中的重大问题;监督检查审计整改落实情况。

第十一条 组织部门的主要职责是根据干部管理工作的有关要求,将经济责任审计纳入干部管理监督体系;向新任领导干部告知其经济责任的具体内容和经济责任审计的有关要求;提出经济责任审计年度计划名单,向审计部门出具审计委托书;通报被审计对象有关情况。

第十二条 纪检、监察和人事部门的主要职责是向审计部门通报所掌握的被审计对象及所在单位的有关情况,负责查处审计中发现的违纪违规问题,对应当给予党纪政纪处分的党员干部和其他人员作出处理决定,对经济责任审计工作进行监督检查。

第十三条 财务部门的主要职责是向审计部门提供审计所需的财务、会计等相关资料,通报财务管理的有关信息以及被审计对象所在单位的有关财务情况,协助审计整改。

第十四条 审计部门的主要职责是按照经济责任审计委托书的要求依法独立地实施审计,通报审计进展情况,出具经济责任审计报告和报告审计结果,负责督促审计整改。

第三章 审计内容

第十五条 经济责任审计内容应根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定。主要包括:

 1.领导干部贯彻执行国家有关财经法规和财务制度以及依法履行财务管理职责的情况;

 2.单位管理体制、规章制度和内部控制制度的建立健全以及执行情况;

 3.单位预算编制、预算执行和决算情况;

 4.单位专项资金的管理、使用和效益情况;

 5.单位财务核算情况,是否符合财务制度和会计制度,会计信息是否真实、完整,有无账外账、“小金库”等问题;

 6.单位财务收入的依法组织、完成目标情况,有无隐瞒或截留收入、“乱收费”等问题,有无违反规定使用票据情况;

 7.单位财务支出的真实、合法和效益情况,有无弄虚作假、滥发财物、损失浪费等问题;

 8.单位经济决策遵循民主决策程序和效果情况;

 9.单位资产的管理和使用情况,有无浪费和重大损失;资产收益上缴学校情况,有无擅自出租、出让学校资产问题;各种仪器设备等固定资产的验收、报增、调拨、维修、报废、处置情况,有无违反相关规定;

 10.单位债权、债务情况,有无经济纠纷和遗留问题;

 11.单位工程和物资采购情况,有无违反招投标规定问题;大型贵重仪器设备采购有无进行论证,使用效益如何,有无重大失误;

 12.与外单位或下属单位协议、合同的签订情况,是否合法合规,执行结果如何,有无损害学校权益问题;

 13.遵守财经法规情况,有无贪污受贿、侵占国家财产、挪用公款、公款私存、索要和收取回扣等违法违纪行为;

 14.遵守中央“八项规定”和省委“六项禁令”等廉政规定情况及“三公”经费支出情况;

 15.对以往审计中发现问题的整改情况;

 16.群众反映的重要经济问题有关情况;

 17.其它需要审计的事项。

第十六条 经济责任年限以任期为主,必要时可延伸至其他年限。

第四章 审计程序

第十七条 组织部门向审计工作联席会议提交年度经济责任审计领导干部名单,经会议商定后,向审计部门出具委托书。因干部岗位临时调整等特殊情况,组织部门也可直接向审计部门委托审计任务。

经济责任审计项目委托书的内容包括审计对象、审计范围和工作要求等。

第十八条 审计部门按照组织部门的委托进行经济责任审计立项,制定审计工作计划并组织实施。

第十九条 审计部门在实施审计3日前,应向被审计领导干部所在单位送达审计通知书,同时通知被审计领导干部本人。特殊情况可在实施审计时送达。

第二十条 审计通知书送达后,被审计领导干部所在单位应及时做好财产、财务的清理工作,向审计组提供单位财务资料、重大经济合同、内部控制制度、相关经济活动会议纪要、领导班子会议记录以及单位工作计划和总结等有关资料。

被审计领导干部应在5个工作日内向审计组提交任职期间履行经济责任情况的述职报告。述职报告内容主要包括:

 1.单位概况及被审计领导干部任期内的管理职责范围和分工情况;

 2.完成工作目标情况;

 3.利用资源开展业务的效益、效果情况;

 4.重大经济决策及相关项目实施情况;

 5.国有资产的安全完整情况;

 6.单位内部控制制度的建立、健全及其执行情况;

 7.单位及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

 8.被审计领导干部本人认为在经济责任方面存在的问题及建议等。

被审计领导干部及所在单位应对所提供材料的真实性、完整性做出书面承诺并签章。

第二十一条 审计组在实施审计工作前应召开进点会,通报审计工作具体安排和要求。

审计进点会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联合召开。

第二十二条 审计组通过查阅有关档案、审查会计资料、盘点实物以及召开座谈会等方法实施审计。审计结束后编制审计报告并征求被审计领导干部及所在单位的意见。被审计领导干部应在收到审计报告10日内提出书面意见;逾期未提出书面意见的,视同无异议。

第二十三条 审计报告内容一般包括:审计依据、被审计领导干部及所在单位基本情况、审计基本情况、审计评价、审计发现问题和审计建议等。

第二十四条 审计部门出具的领导干部经济责任审计报告,应报送主管校领导、组织部门和有关单位,同时抄送被审计领导干部本人。在审计过程中发现的重要财经管理等问题,必要时可向被审计单位出具审计建议书或管理建议书。

第二十五条 审计部门在出具审计报告后应及时召开审计结果反馈会,向被审计单位通报审计结果,被审计领导干部及单位其他班子成员应出席反馈会。

第五章 审计责任

第二十六条 审计人员应严格执行审计制度和审计程序,认真遵守职业道德规范,努力提高审计工作质量和水平,做到依法审计、客观公正、实事求是、保守秘密,并遵守回避制度。

第二十七条 被审计领导干部及其所在单位应积极配合,按照审计要求及时提供审计资料,如实介绍有关情况,全面客观地撰写履行经济责任的述职报告。

第二十八条 审计部门发现被审计领导干部及所在单位严重违反国家财经法规和廉政规定的,应按规定提请组织和纪检、监察或人事部门处理;涉嫌犯罪的,应按规定移送司法机关处理。

第二十九条 审计部门应定期向审计工作联席会议汇报经济责任审计结果,审计工作联席会议应向学校党委、行政报告领导干部经济责任审计情况。

第三十条 被审计单位现任主要负责人是审计整改第一责任人,对审计整改结果承担主要责任,其他班子成员在工作职责范围内分别承担相应责任。

第六章 审计结果利用

第三十一条 审计报告提出的整改事项,被审计单位现任领导干部应积极采取措施进行整改,已离任的被审计领导干部应予配合,在收到审计报告2个月内向审计部门提交审计整改结果报告。审计工作联席会议应对重点事项的整改落实情况进行定期督查,必要时可安排审计部门开展后续审计。

第三十二条 审计工作联席会议应对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为建议学校党委、行政采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据。

第三十三条 经济责任审计结果应作为干部考核、任用和奖惩的依据之一;审计结果和审计整改落实情况应作为单位考核依据之一。

第七章 附 则

第三十四条 由学校资产经营公司作为投资人且控股的校办产业负责人的经济责任审计,由资产经营公司参照本办法执行。

第三十五条 本办法自印发之日起施行,由组织部、审计处负责解释。《浙江师范大学经济责任审计实施办法》(浙师审字〔20101号)同时废止。











 抄送:行知学院

浙江师范大学校长办公室

 2017527日印发



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